这些开票的问题,小规模纳税人一定要仔细看看
日期:2016-10-26 14:07
瑞博财务的小编为大家整理的一些小规模纳税人常遇到的开票问题,希望能给大家带来帮助。
1、小规模纳税人不能开专用发票吗?
小规模纳税人也可以开具增值税专用发票,但是只能到税务机关去代开。另外从2016年8月1日起,国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作,试点范围限于全国91个城市月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。
小规模纳税人代开发票应提供如下资料:
(1)加载同意社会信用代码的营业执照(或者税务登记证或者组织机构代码);
(2)经办人身份证以及复印件;
(3)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(一式三份);
申请代开要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,具体要提供的信息包括:购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行以及账号、货物或者是应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。
小规模纳税人月销售不到3万元(季9万元),开具与其经营业务范围相应的增值税普通发票和不开票销售,可以免税。
但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开(或者自开)增值税专用发票,仍应按照规定缴纳增值税税款。
按季申报的小规模纳税人使用税控器具(税控盘、金税盘)开具发票,仍需要每个月按照原规定期限在网上抄报开票数据并清卡。
纳税人在抄报税期内,需要登录增值税发票系统完成抄税清卡操作后才可以申领发票;大连地区根据不同管辖税局要求,非抄报税期内,如果是网络购票模式,无需进行抄税清卡操作即可申领发票,如采用到税局办税厅领购发票,则需要进入开票软件选择报税处理,办税厅抄报,只有再到国税局领购发票。